Construire le tableau de variation des capitaux propres consolidé
  • Consolidation en NF (normes françaises) - Consolidation en comptabilité française
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
  • Regroupement d'entreprises - Regroupement d'entreprises - Business combinations
  • Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Consolideurs
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Responsables financiers

2 jours

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

– Savoir élaborer ou auditer un tableau de variation des capitaux propres consolidé
– Comprendre les états de synthèse publiés (état du résultat global et variation des capitaux propres)
– Savoir utiliser le tableau individuel de variation des capitaux propres contributifs comme outil de vérification du processus de consolidation

Contenu

> Format de l’information relative aux variations de capitaux propres à communiquer en annexe (règles françaises et IFRS)

> Principes de construction du tableau individuel des capitaux propres contributifs

– Impact des « minoritaires » de l’entité et ceux de sa (ses) mère(s)

> Suivi des retraitements de consolidation

– Les différentes optiques de remontée des comptes (comptes sociaux ou retraités)
– Cas particulier des ajustements IFRS enregistrés en OCI : instruments financiers, engagements sociaux, écarts de conversion

> Suivi des opérations internes

– Validation de la réciprocité (dividendes, augmentations de capital…)
– Traitement des reclassements de titres à l’intérieur du périmètre

> La conversion

– Comment lire et valider les réserves de conversion
– Couverture, recyclage en résultat : traitements comptables et impact dans le tableau de variation des capitaux propres

> Entrées de périmètre et augmentations du pourcentage d’intérêt

– Méthode de l’acquisition : comparatif entre règles IFRS et françaises
– Acquisitions complémentaires et autres cas d’augmentation du pourcentage d’intérêt : revue des principes selon les différents référentiels

> Diminutions du pourcentage d’intérêt

– Cessions : traitement selon les règles IFRS et différences avec les règles françaises
– Conséquences d’une cession totale de titres et d’une cession partielle, impact sur le goodwill préalablement comptabilisé et l’écart de conversion

> Cas particuliers

– Corrections d’erreurs et changements de méthodes
– Plans de stock options

Pourquoi choisir cette formation ?

Le tableau de variation des capitaux propres est un outil indispensable à l’analyse et au « bouclage » de la consolidation. En outre, les normes IFRS imposent la constatation de certaines opérations en OCI et rendent l’analyse de leur variation incontournable. En deux jours, cette formation permet de maîtriser les règles d’établissement, d’utilisation et de contrôle de cet outil.

Pédagogie et modalités d’évaluation

En amont : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires (synthèse, article ou vidéo).
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 840 € HT

Médias

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Témoignages

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Jonathan C.
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