Prise de contrôle et variations de périmètre
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
  • Regroupement d'entreprises - Regroupement d'entreprises - Business combinations
  • Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Directeurs consolidation et comptabilité
- Directeurs et contrôleurs financiers
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers

2 jours

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

– Maîtriser les règles relatives aux regroupements d’entreprises définies par la norme IFRS 3 et celles précisées dans IFRS 10 et IAS 28
– Savoir traiter et auditer les acquisitions (cessions) de titres avec ou sans prise (perte) de contrôle

Contenu

> Présentation synthétique des normes IFRS 3, IFRS 10, IAS 28 et IFRS 5

> Etapes de la méthode de l’acquisition ( purchase accounting )

– Identification de l’acquéreur
– Détermination de la date d’acquisition
– Juste valeur de l’entité et prix d’acquisition
• Cas particuliers : compléments de prix ( earn out ), engagements de rachat d’intérêts minoritaires

> Evaluation et comptabilisation du regroupement ( Purchase Price Allocation )

– Identification et évaluation des actifs et passifs acquis
• Comment (re)traiter le bilan de la société acquise
• Détermination et traitement des actifs/passifs éventuels
– Traitement des acquisitions partielles et par étapes ( step acquisitions )

> Le calcul du goodwill

– Impact des impôts différés actif
– Le partage des réévaluations, la notion de full goodwill
– Cas particulier du goodwill négatif

> Les variations du pourcentage de détention dans une filiale

> Les cessions entraînant la perte de contrôle ou la perte d’influence notable

– Analyse de la plus-value de cession et des impacts en résultat
– Ecritures et traitements comptables
– Cas particulier des filiales étrangères

> Les acquisitions/cessions de titres : impact dans le tableau des flux de trésorerie

> Les entrées de périmètre par fusion-absorption

Pourquoi choisir cette formation ?

L’acquisition d’une nouvelle filiale est un moment structurant pour un groupe. La norme IFRS 3 génère à la fois des risques et des opportunités ainsi que quelques traitements parfois contre-intuitifs. IFRS 10 expose les traitements à retenir en cas de cession et encadre la possibilité de dégager du résultat. A travers la mise en pratique d’un cas « fil rouge » réaliste et progressif tout au long de la formation, vous maîtriserez les enjeux de toutes ces normes.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés, via de nombreux exercices s’intégrant dans un cas d’ensemble progressif. Fiche synthétique distribuée en fin de session.
Questionnaire d’évaluation. Attestation de formation délivrée en fin de session.
L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 800 € HT – 2 160 € TTC

Médias

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Témoignages

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Jonathan C.
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Formation