Maîtriser l’ensemble des problématiques liées aux opérations en devises
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Directeurs consolidation et comptabilité
- Directeurs et contrôleurs financiers
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers

2 jours

Pré-requis

Il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaboration de comptes consolidés, par exemple en ayant suivi la formation « Prise de contrôle et variations de périmètre ».

Objectifs

– Maîtriser les traitements sur opérations en devises selon le référentiel IFRS : conversion des instruments financiers, élimination des effets de change dans les opérations intra-groupe, couverture du risque de change
– Savoir calculer, suivre et valider les réserves de conversion en capitaux propres
– Résoudre les problématiques liées à la conversion dans le tableau des flux de trésorerie

Contenu

> Les règles de conversion posées par la norme IAS 21

> Problématique des opérations monétaires/non monétaires. Interactions entre IAS 21 et IFRS 9.

> Règles de conversion des flux de trésorerie dans les tests de dépréciation

> Analyser et contrôler les écarts de change dans le traitement des opérations internes

– Investissements nets dans un établissement à l’étranger
– Rapprochements intra-groupe
– Distributions de dividendes
– Augmentations de capital

> Impacts des transactions couvertes dans chaque composante des états financiers : compte de résultat, état des autres éléments du résultat global (OCI), bilan

– Les différents types de comptabilité de couverture
– Efficacité de la couverture et impacts en résultat net

> Calculer, suivre et valider la réserve de conversion

– Cas de recyclage en résultat net de la réserve de conversion
– Réserve de conversion et apport partiel d’actifs

> La conversion des flux dans le tableau des flux de trésorerie

– L’écart de change dans la trésorerie
– L’équilibrage du flux de conversion

> Couverture d’un investissement net à l’étranger (NIH)

Pourquoi choisir cette formation ?

Les devises étrangères génèrent de nombreuses difficultés pour la comptabilisation des opérations en consolidation. Une bonne connaissance des règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessaires pour finaliser les impacts issus du paramétrage des outils de consolidation. Cette formation permet de maîtriser les enjeux liés à la conversion et propose des pistes pour optimiser ou auditer les impacts, tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie.

Pédagogie et modalités d’évaluation

En amont : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires (synthèse, article ou vidéo).
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 840 € HT

Médias

Témoignages

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Jonathan C.
Entreprise
Formation