- Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
Maîtriser dans un environnement complexe
Target audience
- Directeurs et contrôleurs financiers
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers
2 day
Pré-requis
Il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaboration de comptes consolidés, par exemple en ayant suivi la formation « Prise de contrôle et variations de périmètre ».
Prise de contrôle et variations de périmètre
Maîtriser dans un environnement complexe
Objectifs
– Maîtriser les traitements sur opérations en devises selon le référentiel IFRS
– Savoir calculer, suivre et valider les réserves de conversion en capitaux propres
– Résoudre les problématiques liées à la conversion dans le tableau des flux de trésorerie
– Comprendre le traitement comptable de l’hyperinflation
Contenu
> Règles de conversion posées par les normes IAS 21 et IAS 29 (hyperinflation)
> Problématique des éléments monétaires/non monétaires. Interactions entre IAS 21 et IFRS 9.
> Analyser et contrôler les écarts de change dans le traitement des opérations internes
– Investissements nets dans un établissement à l’étranger
– Rapprochements intra-groupe
– Distributions de dividendes
– Augmentations de capital
> Impacts des transactions couvertes dans chaque composante des états financiers : compte de résultat, état des autres éléments du résultat global (OCI), bilan
– Les différents types de comptabilité de couverture
– Efficacité de la couverture et impacts en résultat net
> Calculer, suivre et valider la réserve de conversion
– Cas de recyclage en résultat net de la réserve de conversion
– Réserve de conversion et apport partiel d’actifs
> Conversion des flux dans le tableau des flux de trésorerie
– L’écart de change dans la trésorerie
– L’équilibrage du flux de conversion
> Couverture d’un investissement net à l’étranger (NIH)
Pourquoi choisir cette formation ?
Les devises étrangères génèrent de nombreuses difficultés pour la comptabilisation des opérations en consolidation. Une bonne connaissance des règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessaires pour finaliser les impacts issus du paramétrage des outils de consolidation. Cette formation propose des pistes pour optimiser ou auditer les impacts, tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie.
Pédagogie et modalités d’évaluation
En amont : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires (synthèse, article ou vidéo).
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Prix
1 990€ HT
Médias
Témoignages
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Jonathan C.
Entreprise
Formation
- Consolidation scope - Consolidation scope - First consolidation - Goodwill – Control - Minority interests
- Consolidation under IFRS - Accounting production: Know how to prepare consolidated accounts under IFRS.
- Financial instruments and hedging tools - Be familiar with financial instruments and hedging tools (fair value hedge /cash flow hedge, titirisation, credit derivatives, hybrid debt)
- Financial statements and notes - Know the balance sheet, the income statement, the cash flow statement, the statement of changes in shareholders' equity, the OIC, the notes.
- IFRS standards - International Financial Reporting Standards
Target audience
- Chartered Accountants, Statutory Auditors
- Consolidation and Accounting Directors
- Consolidation managers
- Financial Directors and Controllers
- Financial managers
2 day
Prerequisites
it is recommended to master the consolidation process, by having attended, for example, the module called « Consolidation techniques in IFRS – Advanced ».
Objectives
– Master all accounting treatments arising from foreign currency transactions in IFRS: financial instruments translation, translation adjustments in intragroup elimination, foreign currency hedging
– Know how to calculate, follow and audit the Cumulative Translation Adjustment (CTA) in equity
– Be able to solve issues related to foreign currencies in the cash flow statement
Detailed content
> Conversion rules prescribed by IAS 21
> The issue of monetary and non-monetary items. Interaction between IAS 21 and IFRS 9.
> Conversion rules for cash flows used in impairment tests
> Analysing and checking translation adjustments in intragroup eliminations
– Net investment in a foreign entity
– Intercompany adjustments
– Dividend distribution
– Capital increase
> Impacts of currency hedges on each component of the financial statements: income statement, Other Comprehensive Income (OCI) statement and balance sheet
– Different types of hedge accounting
– Effectiveness of hedging and impacts on net result
> How to calculate, follow and audit the Cumulative Translation Adjustment in equity
– Recycling in profit and loss
– CTA and merger transactions
> Converting cash flows in the cash flow statement
– Currency gain or loss in cash
– Balancing conversion cash flows
> Net Investment Hedge
Why should you attend?
Foreign currency transactions generate many difficulties when preparing consolidated financial statements. A good understanding of conversion rules and mechanisms is necessary to master the treatments to complete the impacts resulting from the configuration of the consolidation software.
This training allows you to master the key principles related to foreign currency translation and suggests options in order to optimize or audit impacts on equity and on the cash flow statement.
Training methods and assessment
Presentation supported by many illustrations drawn from recent cases and actual financials statements.
Immediate implementation of subjects with exercises in a progressive summary case study.
Summary sheet for main takeaways included in training material.
A summary quiz allows a final evaluation of knowledge.
Assessment questionnaire.
A training certificate is delivered at the end of the session.
The trainer is available by e-mail to answer any follow-up questions participants may have.
Price
1 840 € Excl. VAT – 2 208 € Incl. VAT
Médias
Témoignages
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