Calcul et comptabilité des impôts différés
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Impôts en consolidation - Impôt différé, preuve d'impôt, intégration fiscale
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)

Maîtriser dans un environnement complexe

Target audience

- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers

1 day

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

Être en mesure, aussi bien dans le cadre des normes IFRS que dans celui des règles françaises, de :
– Déterminer les impôts différés et les auditer,
– Les enregistrer au bilan, au compte de résultat ou en capitaux propres

Contenu

> Principe de comptabilisation des impôts différés

– Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
– L’approche bilan, le report variable et la conception étendue

> Evaluation des impôts différés

– Détermination des bases d’impôts différés
– Conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif
– Taux applicables et impact d’un changement de taux
– Les impôts différés dans les comptes intermédiaires
– Comprendre IFRIC 23 « Incertitudes relatives aux traitements fiscaux »

> Comptabilisation et présentation des impôts différés

– Incidence des impôts dans les états financiers consolidés
– Conditions de la compensation entre actifs et passifs
– Impôts par contrepartie des capitaux propres

> Impôts différés et opérations de consolidation

– Constatation des impôts lors des regroupements d’entreprises
– Cas particulier des impôts sur les titres de participation

> L’information à présenter en annexe

– Preuve d’impôt (tax proof) : la méthode et ses deux présentations
– Les impôts différés actif : les critères de reconnaissance et les IDA non reconnus
– Autres informations à fournir

> Impôt différé et intégration fiscale

– Rappel des principes de l’intégration fiscale en France
– Incidence sur les impôts différés

Pourquoi choisir cette formation ?

La détermination des impôts différés est un sujet complexe à la frontière entre la comptabilité et
la fiscalité. C’est par ailleurs une étape clef du processus de consolidation.
Cette formation propose une méthodologie efficace pour identifier, comptabiliser et suivre les impôts différés.

Pédagogie et modalités d’évaluation

En amont : quiz d’auto-évaluation et vidéo
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Cas pratiques, quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Formations générales | FinHarmony Conseil & Formation

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Prix

1 240€ HT

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Jonathan C.
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