- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : - Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, couverture - Risque sur actions : dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque projets & (dés) investissements Maîtriser l’identification et la valorisation des risques financiers et non financiers
- Titres et marchés financiers - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels
Maîtriser dans un environnement complexe
Target audience
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers
- Trésoriers
1 day
Pré-requis
Cette formation nécessite une bonne connaissance des instruments dérivés courants ainsi que les principes de la comptabilité de couverture. Il est recommandé d’avoir suivi la formation « Dérivés et couverture en IFRS », dont cette formation constitue l’approfondissement.
Dérivés et couverture en IFRS
Maîtriser dans un environnement complexe
Objectifs
– Comprendre le fonctionnement de certains dérivés complexes (instruments composés, ou à barrière notamment) et les problématiques de leur utilisation en comptabilité de couverture
– Approfondir la comptabilité de couverture selon IFRS 9
– Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes
Contenu
> Rappels et approfondissement sur la comptabilité de couverture
– Quiz : quand utiliser la couverture de juste valeur (Fair Value Hedge – FVH), de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge – CFH) ou d’investissement net (Net Investment Hedge – NIH)
> Les contraintes liées à la comptabilité de couverture
– Ce qu’on peut couvrir et ce qu’on ne peut pas couvrir selon IFRS 9, et pourquoi ?
– Le cas des transactions internes
– Nouveauté IFRS 9 : la couverture nette
– Les dérivés utilisables en couverture et les autres
– Ce qu’on peut décomposer ou pas dans les dérivés complexes
– Nouveauté IFRS 9 : couverture d’une exposition agrégée
– Les tests d’efficacité et le traitement de l’inefficacité
> L’application d’IFRS 9
– Le nouveau traitement des points de swap (déport/report) et de la valeur temps
– La rupture de la relation de couverture et ses impacts en comptabilité
> Application pratique en self service en fonction des besoins des participants parmi les cas suivants (ou d’autres…)
– Couverture de taux préalable à l’émission d’une dette (pre-hedge)
– Couverture des transactions interco
– Couverture avec un Cross Currency Swap
– Couverture de l’acquisition d’une filiale en devises
Pourquoi choisir cette formation ?
Cette formation permet d’une part d’approfondir la comptabilité de couverture selon IFRS 9 appliquée à des transactions fréquentes, mais dont les traitements sont particuliers (pré-couverture, rupture de la couverture…), et d’autre part de manipuler des instruments complexes (tunnels, instruments composés ou à barrière).
Pédagogie et modalités d’évaluation
Pendant la session : développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de situations réelles et de nombreux cas pratiques permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances. Adaptation de la formation aux problématiques des participants.
En aval : fiche de synthèse.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Prix
1 240€ HT
Médias
Témoignages
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Jonathan C.
Entreprise
Formation