Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 2
  • Coût de l'argent et prise en compte du temps - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque sur actions - Risque projets & (des) investissements - Maîtriser l'identification et la valorisation des risques financiers et non financiers

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Banquiers / Chargés d'affaires
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers
- Trésoriers

1 jour

Pré-requis

Cette formation nécessite une bonne connaissance des instruments dérivés courants ainsi que les principes de la comptabilité de couverture. Il est recommandé d’avoir suivi la formation « Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 1 », dont cette formation constitue l’approfondissement.

Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 1

Comptabilité

1 jour

Maîtriser dans un environnement complexe

970€ HT

Objectifs

– Comprendre le fonctionnement de certains dérivés complexes (instruments composés, ou à barrière notamment) et les problématiques de leur utilisation en comptabilité de couverture
– Approfondir la comptabilité de couverture selon IFRS 9
– Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes

Contenu

> Rappels et approfondissement sur la comptabilité de couverture

– Quiz : quand utiliser la couverture de juste valeur ( Fair Value Hedge – FVH), de flux de trésorerie ( Cash Flow Hedge – CFH) ou d’investissement net ( Net Investment Hedge – NIH)

> Les contraintes liées à la comptabilité de couverture

– Ce qu’on peut couvrir et ce qu’on ne peut pas couvrir selon IFRS 9, et pourquoi
• Le cas des transactions internes
• La nouveauté IFRS 9 : la couverture nette
– Les dérivés utilisables en couverture et les autres
• Ce qu’on peut décomposer ou pas dans les dérivés complexes
• La nouveauté IFRS 9 : les dérivés agrégés
– Les tests d’efficacité, ce qui change avec IFRS 9. Le traitement de l’inefficacité.

> L’application d’IFRS 9

– Le nouveau traitement des points de swap (déport/report) et de la valeur temps
– La rupture de la relation de couverture et ses impacts en comptabilité

> Application pratique en self service en fonction des besoins des participants parmi les cas suivants (ou d’autres…)

– Couverture de taux préalable à l’émission d’une dette
– Couverture des transactions internes
– Couverture avec un Cross Currency Swap
– Couverture de l’acquisition d’une filiale en devises…

Pourquoi choisir cette formation ?

Cette formation permet d’une part d’approfondir la comptabilité de couverture appliquée à des transactions fréquentes, mais dont les traitements sont particuliers (pré-couverture, rupture de la couverture…), et d’autre part de manipuler des instruments complexes (tunnels, instruments composés ou à barrière). Cette formation permet également de mettre à jour ses connaissances suite à la nouvelle norme sur les instruments financiers (IFRS 9). Cette formation constitue la deuxième partie d’une session complète en deux journées.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et de nombreux cas pratiques. Adaptation de la formation aux problématiques des participants.
Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.
L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

970 € HT – 1 164 € TTC

Médias

Témoignages

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Jonathan C.
Entreprise
Formation