Dérivés et couverture en IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : - Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, couverture - Risque sur actions : dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque projets & (dés) investissements Maîtriser l’identification et la valorisation des risques financiers et non financiers
  • Titres et marchés financiers - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Banquiers / Chargés d'affaires
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers
- Trésoriers

1 jour

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

– Comprendre le fonctionnement et les modes d’utilisation des principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise (forwards, swaps, options, …)
– Connaître les principes de leur valorisation
– Savoir appliquer IFRS 9 aux opérations de couverture simples
– Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes

Contenu

> Les instruments financiers dérivés et leur application dans l’entreprise

– Les trois « familles » : forwards, swaps et options
– Les bases de leur valorisation

> Les principales stratégies de couverture

– Les principaux risques couverts
• Couverture de change des transactions de vente/d’approvisionnement
• Couverture de taux et de change des dettes
• Couverture matière

– Les couvertures des risques certains (créances et dettes, stocks, commandes fermes…) et des risques incertains (budget, appel d’offres…)

> La comptabilité de couverture selon IFRS 9

– Pourquoi mettre en œuvre la comptabilité de couverture ?

– Principes et mécanismes de fonctionnement
• Couverture de juste valeur ( Fair Value Hedge – FVH)
• Couverture de flux de trésorerie ( Cash Flow Hedge – CFH)
• Couverture d’investissement net ( Net Investment Hedge – NIH)

– Cas pratiques

> Les conditions de la couverture selon IFRS 9

– Ce que l’on peut couvrir, avec quels instruments
– La documentation : les obligations, les impacts sur les procédures internes
– L’efficacité de la couverture et le traitement de l’inefficacité

Pourquoi choisir cette formation ?

Cette formation donne d’abord une vision économique des instruments dérivés : comment ils fonctionnent, ce qu’ils couvrent. Dans un deuxième temps, elle aborde leur comptabilisation. Cette formation pratique intensive donne les clés nécessaires à la compréhension des couvertures mises en place dans l’entreprise et à l’application concrète des dispositions d’IFRS 9. Elle permet d’instaurer un dialogue efficace entre Comptabilité/ Consolidation et Trésorerie.

Pédagogie et modalités d’évaluation

Pendant la session : développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de situations réelles. Les nombreux cas pratiques (valorisations effectuées sur tableur en séance) et quiz interactifs permettent de valider l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires (synthèse, article ou vidéo). E-learning post formation.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 020 € HT

Médias

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Témoignages

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Jonathan C.
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