Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 1
  • Coût de l'argent et prise en compte du temps - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque sur actions - Risque projets & (des) investissements - Maîtriser l'identification et la valorisation des risques financiers et non financiers

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Banquiers / Chargés d'affaires
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers
- Trésoriers

1 jour

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

– Comprendre le fonctionnement et les modes d’utilisation des principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise (forwards, swaps, options, …)
– Connaître les principes de leur valorisation
– Savoir appliquer IFRS 9 aux opérations de couverture
– Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes

Contenu

> Les instruments financiers dérivés et leur application dans l’entreprise

– Les trois « familles » : forwards, swaps et options
– Les bases de leur valorisation

> Les principales stratégies de couverture

– Les principaux risques couverts
• Couverture de change des transactions de vente/d’approvisionnement
• Couverture de taux et de change des dettes
• Couverture matière
– Les couvertures des risques certains (créances et dettes, stocks, commandes fermes…) et des risques incertains (budget, appel d’offres…)
– L’organisation de la couverture dans les groupes : la couverture des transactions internes

> La comptabilité de couverture selon IFRS 9

– Pourquoi mettre en œuvre la comptabilité de couverture ?
– Principes et mécanismes de fonctionnement
• Couverture de juste valeur ( Fair Value Hedge – FVH)
• Couverture de flux de trésorerie ( Cash Flow Hedge – CFH)
• Couverture d’investissement net ( Net Investment Hedge – NIH)
– Cas pratiques

> Les conditions de la couverture selon IFRS 9

– Ce que l’on peut couvrir, avec quels instruments
– La documentation : les obligations, les impacts sur les procédures internes
– L’efficacité de la couverture et le traitement de l’inefficacité

> Les principales évolutions liées à la mise en œuvre de la nouvelle norme IFRS 9 depuis 2018, en remplacement de la norme IAS 39

Pourquoi choisir cette formation ?

Cette formation donne d’abord une vision économique des instruments dérivés : comment ils fonctionnent, ce qu’ils couvrent. Dans un deuxième temps, elle aborde leur comptabilisation. Cette formation pratique intensive donne les clés nécessaires à la compréhension des couvertures mises en place dans l’entreprise et à l’application concrète des dispositions d’IFRS 9. Elle permet d’instaurer un dialogue efficace entre Comptabilité/ Consolidation et Trésorerie. Cette formation constitue la première partie d’une session complète en deux journées.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et de nombreux cas pratiques (valorisation effectuée sur tableur en séance). Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Questionnaire d’évaluation. Attestation de formation délivrée en fin de session.
L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

970 € HT – 1 164 € TTC

Médias

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Témoignages

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