Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé
  • Consolidation en NF (normes françaises) - Consolidation en comptabilité française
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
  • Gestion de trésorerie - Maîtrise des outils de trésorerie : - Maîtriser les techniques de cash management : cash pooling, SEPA - Maîtriser la nature des règlements et techniques de traitement - Connaître et savoir utiliser les leviers opérationnels de l'optimisation du cash - Connaître les circuits et conditions bancaires, échelle d'intérêts - Comprendre les moyens de paiement et savoir contribuer à leur élaboration
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Contrôleurs de gestion
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Managers consolidation
- Responsables financiers

2 jours

Pré-requis

Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Objectifs

– Savoir élaborer et contrôler le tableau des flux de trésorerie consolidé en règles françaises et en normes IFRS
– Etre en mesure d’analyser les flux et savoir identifier les reclassements de flux indispensables pour établir le tableau des flux de trésorerie consolidé
– Pouvoir lire et interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé

Contenu

> Rappel des règles françaises et IFRS

> Liens entre TFT et « Free Cash Flow » et entre TFT et « Tableau de variation de l’endettement »

> Les points-clés du tableau des flux de trésorerie au sein d’une entreprise

– Définition de la trésorerie. Le lien avec le bilan et la question des équivalents de trésorerie.
– Ventilations des différents flux : exploitation, investissement et financement
– Focus sur les intérêts encaissés/décaissés et les impôts payés
– Difficultés relatives à l’information sur les flux d’investissement et sur les flux de financement

> Les opérations spécifiques au tableau des flux de trésorerie consolidé

– Retraitements : crédit-bail, lease-back
– Prise en compte des entités mises en équivalence, des intérêts minoritaires
– Impact des flux de trésorerie des sociétés hors zone euro
– Traitement des variations de périmètre (entrée ou sortie, augmentation ou diminution du pourcentage d’intérêt)
– Traitement des opérations sans incidence sur la trésorerie (notamment opérations internes au groupe)

> Distinction flux monétaires/non monétaires et équilibrage des flux

> Impact de la norme IFRS 5

> Informations à communiquer en annexe : revue des pratiques de présentation des groupes en IFRS et des remarques de l’AMF

Pourquoi choisir cette formation ?

Le tableau des flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en règles françaises qu’en IFRS. Sa lecture apporte des informations complémentaires précieuses sur les flux de l’année, qui vont bien au-delà des simples tableaux de variation des postes du bilan. En deux jours, cette formation permet d’accéder à ses règles d’élaboration et d’interprétation.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Analyse des règles d’élaboration des tableaux de flux, exemples et cas pratiques s’intégrant dans un cas d’ensemble progressif. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Cas de synthèse en fin de session pour évaluer les connaissances acquises.
Questionnaire d’évaluation. Attestation de formation délivrée en fin de session.
L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 800 € HT – 2 160 € TTC

Médias

Témoignages

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Jonathan C.
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Formation