- Information financière et document de référence universel - Présenter les analyses de compte et les reportings comptables et financiers semestriels et annuels, l'information trimestrielle, l'information sectorielle. Connaitre le contenu et savoir lire le Document de référence.
- Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
- Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
- Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : - Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, couverture - Risque sur actions : dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque projets & (dés) investissements Maîtriser l’identification et la valorisation des risques financiers et non financiers
- Titres et marchés financiers - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels
Maîtriser dans un environnement complexe
Target audience
1 day
Pré-requis
Connaissance des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (forwards, swaps, options).
Comment fonctionnent les instruments financiers de couverture
Comprendre et mettre en œuvre
Objectifs
– Être capable de mettre en œuvre la comptabilité de couverture en application de la norme IFRS 9
– Appréhender les enjeux de communication financière, et notamment les informations en annexe
– Comprendre les enjeux en termes de contrôle interne, de système d’information et de procédures
Contenu
> La comptabilité de couverture selon
IFRS 9
– Pourquoi mettre en œuvre la comptabilité de couverture ?
– Les mécanismes comptables : le principe et les applications pratiques
• Couverture de juste valeur (Fair Value Hedge – FVH)
• Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge – CFH)
• Couverture d’investissement net (Net Investment Hedge – NIH)
• Cas pratiques
> Le cas particulier de la couverture de change : les différents modèles selon IFRS 9 – Les choix ouverts aux entreprises, le traitement du report/déport et de la valeur temps
> La couverture matières premières
> Les conditions de mise en œuvre de la couverture selon IFRS 9
– Les couvertures valides selon IFRS 9 et les autres
– L’efficacité de la couverture
– La rupture de la relation de couverture (déqualification) et ses conséquences
– Le rééquilibrage (rebalancing)
> La couverture des dettes
– La comptabilisation des dettes en IFRS
– Mise en œuvre de la comptabilité de couverture (taux, change et pré-couverture)
> Les informations à fournir en annexe des états financiers sur les instruments financiers (IFRS 7) et sur la transition vers IFRS 9
Pourquoi choisir cette formation ?
La mise en œuvre de la couverture est sous la responsabilité de la Trésorerie. Celle-ci doit aussi s’impliquer dans le traitement comptable des opérations, le service Comptabilité n’ayant pas toujours une compréhension suffisante des instruments dérivés utilisés, ni de la stratégie poursuivie.
Cette formation permet aux trésoriers de développer et d’élargir leurs compétences en termes de comptabilité de couverture, y compris ses évolutions normatives récentes, et de mieux dialoguer avec le département Comptabilité.
Méthode Pédagogique et modalités d’évaluation
Pendant la session : Présentation technique accompagnée de nombreux cas pratiques et d’illustrations tirées d’états financiers réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
En aval : l’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Prix
1 240 € HT
Médias
Témoignages
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Jonathan C.
Entreprise
Formation