Comptabilité de couverture pour les trésoriers : appliquer IFRS 9
  • Coût de l'argent et prise en compte du temps - Notions de coût de l'argent, liquité, inflation, capitalisation, actualisation, calculs d'intérêts, calculs actuariels
  • Information financière et document de référence - Présenter les analyses de compte et les reportings comptables et financiers semestriels et annuels, l'information trimestrielle, l'information sectorielle. Connaitre le contenu et savoir lire le Document de référence.
  • Instruments financiers et outils de couverture - Connaître les instruments financiers et les outils de couverture (fair value hedge / cash flow hedge, titirisation, dérivés de crédit, dettes hybrides)
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Risques financiers: contrepartie, liquidités, taux, change, actions - Analyse, valorisation, cartographie des risques et stratégie de couverture : Risque de contrepartie : analyse financière et maîtriser les pratiques de rating (internes, externes) - Risque de liquidités : ALM et prévision de trésorerie groupe - Risque de taux : emprunts TF, TV, émission obligataires - Risque de change : exportations, importations, dividendes, acquisition-cession titres, Salle de marchés) - Risque sur actions - Risque projets & (des) investissements - Maîtriser l'identification et la valorisation des risques financiers et non financiers

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Trésoriers

1 jour

Pré-requis

Connaissance des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (forwards, swaps, options).

Comment fonctionnent les instruments financiers de couverture

Gestion financière et trésorerie

2 jours

Comprendre et mettre en œuvre

1600€ HT

Objectifs

– Être capable de mettre en œuvre la comptabilité de couverture en application de la norme IFRS 9
– Appréhender les enjeux de communication financière, et notamment les informations en annexe
– Comprendre les enjeux en termes de contrôle interne, les conséquences sur les systèmes et sur les procédures
– Connaître les principales évolutions entre la norme IAS 39 et la nouvelle norme IFRS 9 sur les instruments financiers, afin de pouvoir gérer la transition

Contenu

> La comptabilité de couverture selon IFRS 9

– Pourquoi mettre en œuvre la comptabilité de couverture ?
– Les mécanismes comptables : le principe et les applications pratiques
• Couverture de juste valeur (Fair Value Hedge – FVH)
• Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge – CFH)
• Couverture d’investissement net (Net Investment Hedge – NIH)
• Cas pratiques

> Les conditions de mise en œuvre de la couverture selon IFRS 9

– Les couvertures valides selon IFRS 9 et les autres
– L’efficacité de la couverture
– La rupture de la relation de couverture (déqualification) et ses conséquences
– Le rééquilibrage (rebalancing)

> Le cas particulier de la couverture de change : les différents modèles selon IFRS 9. Les choix ouverts aux entreprises, le traitement du report/déport et de la valeur temps.

> La couverture matières premières : les évolutions dues à IFRS 9

> La couverture des dettes

– La comptabilisation des dettes en IFRS
– Mise en œuvre de la comptabilité de couverture (taux, change et pré-couverture)

> Les informations à fournir en annexe des états financiers sur les instruments financiers (IFRS 7) et sur la transition vers IFRS 9

Pourquoi choisir cette formation ?

La mise en œuvre de la couverture est sous la responsabilité de la Trésorerie. Celle-ci doit aussi s’impliquer dans le traitement comptable des opérations, le service Comptabilité n’ayant pas toujours une compréhension suffisante des instruments dérivés utilisés, ni de la stratégie poursuivie.

Cette formation permet aux trésoriers de développer et d’élargir leurs compétences en termes de comptabilité de couverture, y compris ses évolutions normatives récentes, et de mieux dialoguer avec le département Comptabilité.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Présentation technique accompagnée de nombreux cas pratiques et d’illustrations tirées d’états financiers réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.

Questionnaire d’évaluation. Attestation de formation délivrée en fin de session. L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

970 € HT – 1 164 € TTC

Médias

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Jonathan C.
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