Analyser les comptes consolidés
  • Analyse financière et diagnostic financier - Équilibres bilantiels (FRN, BFR, Trésorerie), endettement net et ratios d'analyse financière. Savoir analyser la structure financière, la liquidité et la solvabilité.
  • Comptabilité et consolidation en normes US GAAP - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes US GAAP
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
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  • Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire

Public visé

- Utilisateurs des états financiers
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X jours

Pré-requis

La connaissance des états financiers sociaux est conseillée.

Objectifs

– Connaître les spécificités et la terminologie des comptes consolidés
– Savoir lire et interpréter les états financiers consolidés selon le référentiel français ANC 2020-01 ou international (IFRS)

Contenu

> Le contexte des comptes consolidés et des normes IFRS

– Qui consolide ? Pour quelles raisons ?
– Identifier le référentiel utilisé
– Les fondamentaux des IFRS – L’impact des IFRS sur les groupes européens
– Comptes consolidés et comptes sociaux : quelles différences de présentation et quels impacts sur les ratios et l’analyse ?
– Comment comprendre et traiter les autres éléments du résultat global (OCI) ?

> Comprendre le périmètre et les méthodes de consolidation

– Quelles entreprises ont été retenues dans le périmètre et selon quelles méthodes :
les règles selon les référentiels IFRS et français, les impacts sur les comptes présentés et les informations complémentaires à trouver en annexe

> La prééminence de la réalité économique sur la forme juridique et ses impacts sur les comptes

– Les contrats de location
– Les engagements sociaux

> Les spécificités des comptes consolidés

– Goodwill : que représente-t-il lors de l’acquisition et après ?
– Impôts différés : quand les comptabiliser ? Quels enjeux ?
– Entreprises mises en équivalence – Intérêts minoritaires

> La comptabilité d’acquisition

> Instruments financiers et couverture : de grandes spécificités en IFRS

– Recours accru à la juste valeur – Le coût amorti et la notion de taux effectif –
Contraintes et conditions d’application de la couverture – Enjeux pour les entreprises –
Impacts sur les capitaux propres
– Instruments hybrides : impacts sur les capitaux propres, le bilan et le compte de résultat

Pourquoi choisir cette formation ?

Par rapport aux comptes sociaux, les différences introduites par les techniques de consolidation et par les normes IFRS sont nombreuses. Les comprendre est le préalable indispensable à l’analyse financière des comptes consolidés. Par ailleurs, les impacts peuvent être très différents d’un groupe à l’autre. Cette formation livre les points-clés de la consolidation et permet d’améliorer sa pratique de l’analyse financière.

Méthode Pédagogique et modalités d’évaluation

En amont : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : exposé technique accompagné de nombreux cas pratiques avec détermination des impacts sur les ratios financiers, de l’analyse d’une plaquette de groupe coté, et d’une « check-list » pour identifier les points-clés des états financiers. Présentation d’illustrations tirées de l’actualité et de cas réels rencontrés par les sociétés et/ou de l’expérience terrain de l’animateur. Ces différents échanges permettent d’ancrer et de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 990 € HT

Médias

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Témoignages

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Jonathan C.
Entreprise
Formation