Analyser les comptes consolidés
  • Analyse financière et diagnostic financier - Équilibres bilantiels (FRN, BFR, Trésorerie), endettement net et ratios d'analyse financière. Savoir analyser la structure financière, la liquidité et la solvabilité.
  • Audit et contrôle - Audit des comptes consolidés en normes IFRS et normes françaises. Audit qualité. Audit du contrôle interne.
  • Cash Flow opérationnel - Savoir calculer et analyser le Cash Flow et le Free Cash Flow en méthode directe et indirecte. Savoir faire des prévisions. Pilotage et optimisation du cash et du BFR - Savoir calculer les cash flows - Savoir établir des positions de trésorerie - €/devises - Savoir calculer et interpréter les principaux ratios de rotation de l'actif circulant (DSO, DPO, DII) - Savoir élaborer et rapprocher les prévisions de trésorerie - Maîtriser les méthodes d'optimisation de la trésorerie et du BFR en lien avec les opérationnels
  • Comptabilité et consolidation en normes US GAAP - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes US GAAP
  • Consolidation - Connaître les principes & méthodes de la consolidation (Intégration globale - Intégration proportionnelle - Mise en équivalence) Savoir analyser les comptes consolidés.
  • Consolidation en normes IFRS - Production comptable: Savoir produire les comptes consolidés en normes IFRS
  • Intra-co et interco, prix de cession - Comprendre les Intra-co et interco, ainsi que les prix de cession
  • Normes IFRS - Normes internationales (IFRS)
  • Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
  • Transaction de Fusion Acquisition - Maîtriser la mise en oeuvre des processus d'acquisition/cession (lettre d'intention, due diligences, audits d'acquisition et dataroom, binding offer, négociation, closing) - Comprendre l'environnement de la transaction : environnement de la négociation, financier et règlementaire

Maîtriser dans un environnement complexe

Public visé

- Analystes financiers
- Banquiers / Chargés d'affaires
- Contrôleurs de gestion
- Membres du département communication financière
- Membres du département juridique
- Utilisateurs des états financiers

2 jours

Pré-requis

La connaissance des états financiers sociaux est un plus.

Lire et comprendre les états financiers

Analyse financière

2 jours

Comprendre et mettre en œuvre

1600€ HT

Objectifs

Pré-requis : la connaissance des états financiers sociaux est un plus.

– Connaître les spécificités et la terminologie des comptes consolidés
– Savoir lire et interpréter les états financiers consolidés, que la consolidation soit élaborée selon le référentiel français (CRC 99.02) ou international (IFRS)

Contenu

> Le contexte des comptes consolidés et des normes IFRS

– Qui consolide ?
– Identifier le référentiel utilisé
– Les fondamentaux des IFRS. L’impact des IFRS sur les groupes européens.
– Comptes consolidés et comptes sociaux : quelles différences de présentation et quels impacts sur les ratios et l’analyse ?
– Comment comprendre et traiter les autres éléments du résultat global (OCI) ?

> Comprendre le périmètre et les méthodes de consolidation

– Quelles entreprises ont été retenues dans le périmètre et selon quelles méthodes :
les règles selon les référentiels IFRS et français, les impacts sur les comptes présentés et les informations complémentaires à trouver en annexe

> La prééminence de la réalité économique sur la forme juridique et ses impacts sur les comptes : deux exemples

– Les contrats de location
– Les engagements sociaux

> Spécificités des comptes consolidés

– Goodwill : que représente-t-il lors de l’acquisition et après ?
– Impôts différés : quand les comptabiliser ? Quels risques engendrent-ils ?
– Entreprises mises en équivalence. Intérêts minoritaires.

> Impacts de la comptabilité d’acquisition : des différences importantes

> Instruments financiers et couverture : de grandes spécificités en IFRS

– Recours accru à la juste valeur. Le coût amorti et la notion de taux effectif. Contraintes et conditions d’application de la couverture. Enjeux pour les entreprises. Impacts sur les capitaux propres.
– Instruments hybrides : impacts sur les capitaux propres, le bilan et le compte de résultat

Pourquoi choisir cette formation ?

Par rapport aux comptes sociaux, les différences introduites par les techniques de consolidation et par les normes IFRS sont nombreuses. Les comprendre est le préalable indispensable à l’analyse financière des comptes consolidés. Par ailleurs, les impacts peuvent être très différents d’un groupe à l’autre. Cette formation livre les points-clés de la pratique de la consolidation et permet d’améliorer sa pratique de l’analyse financière.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Présentation accompagnée de nombreux exemples, de cas pratiques avec détermination des impacts sur les ratios financiers, de l’analyse d’une plaquette de groupe coté, et d’une « check-list » pour identifier les points-clés des états financiers.
Questionnaire d’évaluation. Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Prix

1 800 € HT – 2 160 € TTC

Médias

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Témoignages

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Jonathan C.
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Formation