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La couverture de change en IFRS

Thème : Comptabilité

Formation homologuée par le Comité Scientifique placé auprès de la CNCC

Public visé

Consolideurs  -  Auditeurs internes  -  Experts comptables, Commissaires aux comptes  -  Banquiers, chargés d’affaires  -  Directeurs consolidation et comptabilité  -  Responsables financiers et comptables  -  Trésoriers ...

Objectifs

Pré-requis : cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

- Connaître les principaux instruments de couverture de change (forwards, options, tunnels, …)
- Comprendre les principales stratégies de couverture de risque certain (contrat signé) ou incertain (budget, appel d’offres, …)
- Savoir appliquer la comptabilité de couverture en IFRS

Pourquoi choisir cette formation ?

L’application des IFRS n’a pas seulement transformé la comptabilisation des instruments de couverture et des transactions couvertes : pour de nombreuses entreprises, elle a également entraîné une remise à plat des stratégies de couverture. La nouvelle norme IFRS 9 entraîne des changements dans les relations de couverture acceptables et également dans leur comptabilisation
Cette formation permet de comprendre, comptabiliser ou auditer les instruments financiers et les stratégies de couverture ainsi que les évolutions attendues de l’application d’IFRS 9.

Contenu

Cliquez pour afficher / cacher le contenu détaillé de cette formation 

- Les différents risques de change : risque lié aux transactions (certaines ou probables), risque de conversion des résultats et actifs nets des filiales, risque d’investissement

- Le forward (achat ou vente à terme de devises)

  • La notion de points de swaps ou points de forward (report/déport)
  • Utilisation du forward en couverture
  • Valorisation

- Les options de change

  • Fonctionnement d’une option et utilisation en couverture
  • Principes de valorisation, séparation de la valeur intrinsèque et de la valeur temps

- La couverture de change COFACE (et ses équivalents internationaux)

  • Fonctionnement. Contraintes et limites.

- La comptabilité de couverture selon IFRS 9

  • Les trois mécanismes : couverture de juste valeur (FVH), couverture de flux de trésorerie (CFH) et couverture d’investissement net (NIH)
  • Les différents scénarios pour la couverture d’engagements fermes en devises
  • Le traitement du report/déport et de la valeur temps des options

- Les conditions et les contraintes de la couverture selon IFRS 9

  • Les tests d’efficacité et le traitement de l’inefficacité
  • La rupture de la relation de couverture (déqualification) et le rééquilibrage
  • Quand la comptabilité de couverture ne peut pas s’appliquer

- La transition d’IAS 39 vers IFRS 9

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et de nombreux cas pratiques (valorisation effectuée sur tableur en séance).
Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Sessions

  • 1er février 2018 , Paris , 9 avril 2018 , Paris , 8 octobre 2018 , Paris
  • durée: 2 jours

Prix

  • 1 800,00 € HT (2 160,00 € TTC)

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