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Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 2

Thème : Comptabilité

Public visé

Consolideurs  -  Trésoriers  -  Experts comptables, Commissaires aux comptes  -  Banquiers, chargés d’affaires  -  Directeurs consolidation et comptabilité  -  Responsables financiers et comptables ...

Objectifs

Pré-requis : cette formation nécessite une bonne connaissance des instruments dérivés courants ainsi que les principes de la comptabilité de couverture. Il est recommandé d’avoir suivi la formation « Dérivés et couverture en IFRS – Niveau 1 » page 54 ci.avant, dont cette formation constitue l’approfondissement.

- Comprendre le fonctionnement de certains dérivés complexes (instruments composés, ou à barrière notamment) et les problématiques de leur utilisation en comptabilité de couverture
- Approfondir la comptabilité de couverture selon IFRS 9
- Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes

Pourquoi choisir cette formation ?

Cette formation permet d’une part d’approfondir la comptabilité de couverture appliquée à des transactions fréquentes, mais dont les traitements sont particuliers (pré-couverture, rupture de la couverture…), et d’autre part de manipuler des instruments complexes (tunnels, instruments composés ou à barrière).
Cette formation permet également de mettre à jour ses connaissances suite à la nouvelle norme sur les instruments financiers (IFRS 9).

Cette formation constitue la deuxième partie d’une session complète en deux journées. Première partie page 54 ci-avant.

Contenu

Cliquez pour afficher / cacher le contenu détaillé de cette formation 

- Rappels et approfondissement sur la comptabilité de couverture

  • Quiz : quand utiliser la couverture de juste valeur (Fair Value Hedge - FVH), de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge - CFH) ou d’investissement net (Net Investment Hedge – NIH)

- Les contraintes liées à la comptabilité de couverture

  • Ce qu’on peut couvrir et ce qu’on ne peut pas couvrir selon IFRS 9, et pourquoi
    • Le cas des transactions internes
    • La nouveauté IFRS 9 : la couverture nette
  • Les dérivés utilisables en couverture et les autres
    • Ce qu’on peut décomposer ou pas dans les dérivés complexes
    • La nouveauté IFRS 9 : les dérivés agrégés
  • Les tests d’efficacité, ce qui change avec IFRS 9. Le traitement de l’inefficacité

- L’application d’IFRS 9

  • Le nouveau traitement des points de swap (déport/report) et de la valeur temps
  • La rupture de la relation de couverture et ses impacts en comptabilité

- Application pratique en self service en fonction des besoins des participants parmi les cas suivants (ou d’autres…)

  • Couverture de taux préalable à l’émission d’une dette
  • Couverture des transactions interco
  • Couverture avec un Cross Currency Swap
  • Couverture de l’acquisition d’une filiale en devises…

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et de nombreux cas pratiques.
Adaptation de la formation aux problématiques des participants
Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Sessions

  • 18 mars 2019 , Paris , 14 juin 2019 , Paris , 25 novembre 2019 , Paris
  • durée: 1 jour

Prix

  • 970,00 € HT (1 164,00 € TTC)

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