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Dérivés et couverture en IFRS – niveau 1

Thème : Comptabilité

Public visé

Consolideurs  -  Trésoriers  -  Experts comptables, Commissaires aux comptes  -  Banquiers, chargés d’affaires  -  Directeurs consolidation et comptabilité  -  Responsables financiers et comptables ...

Objectifs

Pré-requis : cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

- Comprendre le fonctionnement et les modes d’utilisation des principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise (forwards, swaps, options, …)
- Connaître les principes de leur valorisation
- Savoir appliquer IFRS 9 aux opérations de couverture
- Connaître et analyser les impacts de ces opérations dans les états financiers, y compris dans les notes annexes

Pourquoi choisir cette formation ?

Cette formation donne d’abord une vision économique des instruments dérivés : comment ils fonctionnent, ce qu’ils couvrent. Dans un deuxième temps, elle aborde leur comptabilisation.
Cette formation pratique intensive donne les clés nécessaires à la compréhension des couvertures mises en place dans l’entreprise et à l’application concrète des dispositions d’IFRS 9. Elle permet d’instaurer un dialogue efficace entre Comptabilité/Consolidation et Trésorerie.

Cette formation constitue la première partie d’une session complète en deux journées. Deuxième partie page 55 ci-après.

Contenu

Cliquez pour afficher / cacher le contenu détaillé de cette formation 

- Les instruments financiers dérivés et leur application dans l’entreprise

  • Les trois « familles » : forwards, swaps et options
  • Les bases de leur valorisation

Les principales stratégies de couverture

  • Les principaux risques couverts
    • Couverture de change des transactions de vente/d’approvisionnement
    • Couverture de taux et de change des dettes
    • Couverture matière
  • Les couvertures des risques certains (créances et dettes, stocks, commandes fermes…) et des risques incertains (budget, appel d’offres…)
  • L’organisation de la couverture dans les groupes : la couverture des transactions internes

La comptabilité de couverture selon IFRS 9

  • Pourquoi mettre en oeuvre la comptabilité de couverture ?
  • Principes et mécanismes de fonctionnement
    • Couverture de juste valeur (Fair Value Hedge - FVH)
    • Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge - CFH)
    • Couverture d’investissement net (Net Investment Hedge - NIH)
  • Cas pratiques

-  Les conditions de la couverture selon IFRS 9

  • Ce que l’on peut couvrir, avec quels instruments
  • La documentation : les obligations, les impacts sur les procédures internes
  • L’efficacité de la couverture et le traitement de l’inefficacité

- Les principales évolutions liées à la mise en oeuvre de la nouvelle norme
IFRS 9 en 2018, en remplacement de la norme IAS 39

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et de nombreux cas pratiques (valorisation effectuée sur tableur en séance).
Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Sessions

  • 15 février 2019 , Paris , 17 mai 2019 , Paris , 1er juillet 2019 , Lyon , 4 octobre 2019 , Paris , 16 décembre 2019 , Paris
  • durée: 1 jour

Prix

  • 970,00 € HT (1 164,00 € TTC)

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