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Comptabilité des opérations de couverture selon IAS 39 et IFRS 9
Niveau : Initiation

Thème : Gestion Actif - Passif

Formation homologuée auprès du Comité Scientifique placé auprès de la CNCC

Public visé

Auditeurs internes  -  Experts comptables, Commissaires aux comptes  -  Comptables  -  Inspecteurs  -  Gestionnaires actif/passif  -  Plus généralement, tout collaborateur dans la banque concerné par les problématiques de comptabilité de couverture ...

Objectifs

Pré-requis : connaissance des grands principes de comptabilité bancaire et du fonctionnement des principaux instruments de couverture. Nous conseillons d’avoir suivi préalablement la formation « Comment fonctionnent les instruments financiers de couverture » page 22 ci-après.

- Savoir ce qu’est une relation de couverture valide selon IAS 39/IFRS 9
- Comprendre les enjeux en matière de communication
- Connaître les règles relatives à l’efficacité des couvertures selon IAS 39
- Maîtriser les principes comptables relatifs aux relations de couverture selon IAS 39 et les principaux changements attendus de l’application d’IFRS 9

Pourquoi choisir cette formation ?

La décision stratégique de couvrir un risque et la décision d’appliquer la comptabilité de couverture ont des enjeux totalement différents. La première a pour objectif de couvrir un risque et la seconde permet de gérer la communication financière de la banque. L’enjeu de communication financière est suffisamment important pour modifier les stratégies de couverture.
Cette formation permet de comprendre les enjeux et les mécanismes à l’œuvre dans les opérations de couverture.
Dates 2018 : Merci de nous consulter

Contenu

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- Introduction : les IFRS, champ d’application et caractéristiques

  • L’application des IFRS dans la banque
  • Le passage d’IAS 39 à IFRS 9 : calendrier et principaux changements

- Nature et mesure des risques à couvrir

  • Les risques de liquidité, de taux et de change
  • Les mesures de risques : les gaps de liquidité, de taux et la position de change
  • Les instruments financiers les plus utilisés en couverture d’un risque : swap, cap, floor, et achat/vente à terme

- Comptabilisation des opérations de couverture selon IAS 39

  • Choix d’une micro ou macro couverture
  • Couverture en juste valeur (FVH), en flux de trésorerie (CFH) ou d’investissement net (NIH)
  • Détermination de la juste valeur des couvertures et sous-jacents
  • Documentation requise
  • Tests d’efficacité de la relation de couverture

- Comptabilisation des opérations de couverture selon IFRS 9

  • Rappel de Phase 1 (classement et évaluation des actifs financiers) et de la Phase 2 (dépréciations)
  • La Phase 3 : opérations de couverture. Les modes de couverture, la possibilité de couvrir les positions nettes, un test d’efficacité plus souple.

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées d’états financiers publiés.
Cas pratiques d’application.
Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Sessions

  • Merci de nous contacter pour définir des dates de session.
  • durée: 1 jour

Prix

  • 1 100,00 € HT (1 320,00 € TTC)

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