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Calcul et comptabilité des impôts différés

Thème : Consolidation

Public visé

Consolideurs  -  Fiscalistes  -  Experts comptables, Commissaires aux comptes  -  Comptables  -  Directeurs consolidation et comptabilité  -  Responsables financiers et comptables  -  Utilisateurs des états financiers ...

Objectifs

Pré-requis : cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.

Être en mesure, aussi bien dans le cadre des normes IFRS que dans celui des règles françaises, de :
-  déterminer les impôts différés et les auditer
-  les enregistrer au bilan, au compte de résultat ou en capitaux propres

Pourquoi choisir cette formation ?

Les normes françaises et IFRS sont désormais très proches sur les impôts différés. Cette formation permet de maîtriser la comptabilisation de ce sujet complexe et important.

Contenu

Cliquez pour afficher / cacher le contenu détaillé de cette formation 

-  Principes de comptabilisation des impôts différés

  • Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
  • L’approche bilan, le report variable et la conception étendue

-  Evaluation des impôts différés

  • Détermination des bases d’impôts différés
  • Conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif
  • Taux applicables et impact d’un changement de taux
  • Les impôts différés dans les comptes intermédiaires
  • Comprendre IFRIC 23 « Incertitudes relatives aux traitements fiscaux »

-  Comptabilisation et présentation des impôts différés

  • Incidence des impôts différés dans les états financiers consolidés
  • Conditions de la compensation entre actifs et passifs
  • Impôts différés par contrepartie des capitaux propres

-  Impôts différés et opérations de consolidation

  • Constatation des impôts différés lors des regroupements d’entreprises
  • Cas particulier des impôts différés sur les titres de participation

-  L’information à présenter en annexe

  • Preuve d’impôt (tax proof) : la méthode et ses deux présentations
  • Les impôts différés actif : les critères de reconnaissance et les IDA non reconnus
  • Autres informations à fournir

-  Impôt différé et intégration fiscale

  • Rappel des principes de l’intégration fiscale en France
  • Incidence sur les impôts différés

Méthode pédagogique et moyen de suivi

Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance.
Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.Questionnaire d’évaluation.
Attestation de formation délivrée en fin de session.

L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Sessions

  • 21 février 2019 , Paris , 13 mai 2019 , Paris , 11 septembre 2019 , Paris , 5 novembre 2019 , Paris
  • durée: 1 jour

Prix

  • 970,00 € HT (1 164,00 € TTC)

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