- Audit et contrôle - Audit des comptes consolidés en normes IFRS et normes françaises. Audit qualité. Audit du contrôle interne.
- Consolidation en NF (normes françaises) - Consolidation en comptabilité française
- Etats financiers et annexes - Connaître le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux, le tableau de variation des capitaux propres, les OCI, l'annexe
- Flux et processus opérationnels -
- Périmètre de consolidation - Périmètre de consolidation - Première consolidation - Goodwill - Intérêts minoritaires
- Qualité des comptes - Savoir justifier et apprécier la qualité des comptes
Maîtriser dans un environnement complexe
Target audience
- Consolideurs
- Directeurs consolidation et comptabilité
- Experts comptables, Commissaires aux comptes
- Managers comptables
- Responsables financiers
2 day
Pré-requis
Cette formation ne nécessite aucun pré-requis particulier.
Objectifs
– Être en mesure d’évaluer la fiabilité du processus d’établissement des comptes consolidés et l’exhaustivité des informations requises selon les normes IFRS et les normes françaises
– Connaître les contrôles-clés permettant de s’assurer de la correcte réalisation des opérations de consolidation et de détecter les éventuelles anomalies
– Maîtriser les impacts des variations de périmètre
Contenu
> Analyse succincte du cadre légal et réglementaire
– Les règlements français
– Les normes IFRS
> Revue de l’organisation de la consolidation et de l’information financière interne
– Evaluer l’organisation interne : compétences des équipes de consolidation, diffusion des procédures du groupe, utilisation de sous-consolidations…
– Comprendre les spécificités de l’outil informatique et faire le lien avec la piste d’audit : structure de la liasse, alimentation des données, traitements automatisés
> Contrôle du processus de consolidation
– Valider le périmètre de consolidation
– Contrôler les retraitements opérés pour obtenir des comptes « groupe »
. Retraitements et éliminations : résultat net ou OCI ? Quels contrôles ?
À quels niveaux ?
. Impôts différés : le contrôle à l’aide du tableau de la preuve d’impôt
– Utiliser le tableau de variation des capitaux propres pour s’assurer de l’élimination
des titres et de la correcte répartition des capitaux propres
> Diligences spécifiques dans un contexte d’acquisition/de cession de titres de participation
– Le cas particulier des sociétés mises en équivalence (IAS 28)
– La détermination du goodwill, son affectation et son suivi ultérieur
– Le traitements des autres variations de périmètre, la validation des impacts comptabilisés en capitaux propres ou en résultat
– Focus sur le recyclage en résultat des éléments comptabilisés en OCI (en IFRS)
> Autres travaux à réaliser
– Validation du tableau des flux de trésorerie
– Revue détaillée des informations requises en annexes
– La certification des comptes consolidés
Pourquoi choisir cette formation ?
Cette formation fait le point sur les techniques d’audit à mettre en œuvre pour valider le passage des comptes sociaux aux comptes consolidés
conformes au référentiel IFRS et au règlement ANC 2020-01. Elle propose les pistes pour évaluer le contrôle interne et effectuer les tests substantifs appropriés.
Pédagogie et modalités d’évaluation
En amont : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Cas pratiques (incluant les schémas comptables), quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
En aval : apports documentaires.
L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Prix
2 200 € HT
Médias
Témoignages
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Jonathan C.
Entreprise
Formation