Conseillé aux
Experts comptables - Commissaires aux comptes - Trésoriers - Intervenants des salles de marché ...
Objectifs
Comprendre les principes d’IAS 39 et le traitement des dérivés en IFRS
Savoir prévoir les difficultés et opportunités liées à l’utilisation des instruments financiers dérivés
Pourquoi choisir ce séminaire ?
Les normes IFRS ont introduit de tels changements dans le traitement des instruments financiers (séparation des dérivés incorporés, distinction entre dettes et capitaux propres, traitement en couverture ou pas, etc.) que la connaissance des produits eux-mêmes n’est pas suffisante pour en recommander l’utilisation. Ce séminaire, s’appuyant sur de nombreux exemples pratiques, permet de faire le point.
Contenu
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- Rappels des fondamentaux des IFRS
- Le traitement des instruments financiers selon IAS 39
- Les catégories de titres et les modes d’évaluation
- Les catégories, les transferts, le « tainted portfolio »
- L’analyse en substance des instruments
- Le traitement des instruments hybrides
- La juste valeur, les débats et l’apport des derniers textes IFRS et US
- Les deux principaux mécanismes de la comptabilité de couverture
- Couverture de juste valeur et couverture de flux de trésorerie
- Les conditions de la couverture, les contraintes, les tests d’efficacité
- La couverture du risque de taux et de change
- La particularité du change
- Cas de « shortcut method » invalidée pour une institution financière américaine
- Cas de dérivés implicites à « bifurquer » ou pas selon IAS 39 AG 33
- La couverture du risque de crédit
- Bifurcation : application aux dérivés de crédit
- La titrisation
- Les critères permettant de considérer l’opération comme « déconsolidante » en IFRS
- Synthèse sur l’utilisation des dérivés
- Actualité : les évolutions à prévoir liées à la révision en cours d’IAS 39
Méthode pédagogique
Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance et nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels.
Sessions
- 11 mai 2010, 4 octobre 2010, 29 novembre 2010
- durée: 1 jour
Prix
- 930,00 € HT (1 112,28 € TTC)