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Responsables financiers et comptables - Experts comptables - Commissaires aux comptes - Consolideurs - Contrôleurs de gestion - Auditeurs ...
Targets
Savoir comment évaluer et comptabiliser les instruments financiers en normes françaises et en IFRS, en particulier les instruments financiers dérivés
Connaître et savoir mettre en œuvre la comptabilité de couverture
Comprendre les enjeux en termes de contrôle interne, les conséquences sur les systèmes informatiques et sur les procédures
Why choosing this program?
La comptabilité des instruments financiers fait souvent peur et les IFRS accroissent encore ce sentiment. Ce séminaire fait le tour des principales problématiques, rendant le sujet accessible, en renforçant l’explication des principes fondamentaux par de nombreux cas pratiques.
Content
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Pré-requis : connaissance des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (swaps, options,…). Nous conseillons d’avoir suivi la formation « Comment fonctionnent les instruments financiers - se couvrir face aux risques de change et de taux » (rubrique Finance - Analyse).
- La notion d’instrument financier : comparaison France et IFRS. Les principales différences :
- Les catégories de titres. La « comptabilité d’intention » : la prise en compte de l’intention de l’acheteur
- Les dérivés : une inscription au bilan en IFRS, souvent en hors bilan en normes françaises
- L’analyse en substance des instruments
- L’évaluation des instruments financiers
- La notion de juste valeur (les précisions apportées par les derniers textes)
- Le coût amorti et le taux effectif : mise en pratique
- Les variations de juste valeur, en résultat ou en capitaux propres
- Le calcul de la dépréciation
- Reconnaissance d’un instrument financier : comptabilisation et décomptabilisation
- Les produits dérivés, leur évaluation et leur comptabilisation
- L’utilisation des produits dérivés : spéculation, arbitrage ou couverture ?
- Valorisation et comptabilisation d’un achat (d’une vente) à terme, d’un swap, d’une option
- Les autres contrats : les points à suivre
- IFRS et stratégies de couverture
- Couverture économique et couverture en IFRS : le paradoxe
- La comptabilité de couverture selon IAS 39 (couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d’investissement net), pratique et mise en œuvre
- Les informations à fournir dans les états financiers et les annexes sur les instruments financiers (IFRS 7)
- Les projets d’amendement d’IAS 39 en cours : état d’avancement, date attendue de mise en œuvre et conséquences prévues. Comment se préparer ?
Teaching methods
Présentation technique accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des thèmes traités : exercices et cas pratiques.
Sessions
- 7 January 2010, 15 March 2010, 14 June 2010, 30 September 2010, 29 November 2010
- number of days: 2 jours
Price
- 1 550,00 € HT (1 853,80 € TTC)